成都企业HR五险一金总费用测算指南：2026年缴费基数比例与常见问题政策解读

每年下半年新基数公布后，重算五险一金总费用都是成都企业HR绕不开的功课：单位每月为一名员工实际支出多少？各项比例怎么套？哪些口径容易算错？本文以四川省2025年度社保缴费基数（下限4588元、上限22938元/月）及2025年8月公积金新政为底稿，结合HR日常工作场景，把2026年适用的测算方法与高频疑问一次讲清。

一、2026年适用的成都五险一金比例与基数

按四川省人社厅川人社办发〔2025〕39号文件，2025年度职工养老、失业、工伤三项社保缴费基数上限22938元/月、下限4588元/月，按全省全口径平均工资7646元/月的300%与60%确定；新基数执行前已缴费的按规定补差。在新年度基数发布前，成都企业2026年测算可沿用此口径：

二、算一笔账：月薪8000元员工的单位总成本

以成都一家电商公司月薪8000元的运营岗为例，基数按本人上年月均工资8000元申报（处于4588—22938元之间，无需封顶保底；医保按成都医保基数口径核定，此处按同一基数示意估算）：

• 养老：单位8000×16%=1280元，个人8000×8%=640元；
• 医保：单位约8000×6.75%=540元，个人8000×2%=160元；
• 失业：单位8000×0.6%=48元，个人8000×0.4%=32元；
• 公积金按8%缴存：单位640元，个人640元；
• 工伤：按行业核定费率另计，个人不缴。

合计单位每月多支出约1280+540+48+640=2508元（工伤另计），个人合计缴纳640+160+32+640=1472元；再扣个税约(8000-1472-5000)×3%≈45.8元，员工到手约6482元。也就是说，公司税前总投入约10508元再加工伤部分——做人力预算时若只按工资数估成本，缺口就是这2500多元。

三、HR测算最容易踩的四个坑

• 全员按最低基数申报：基数应按职工本人上年月平均工资核定，低于4588元按下限、高于22938元按上限，统一压线申报存在稽核与补差风险。
• 漏算新基数补差：新基数执行前已按旧基数缴费的月份要按规定补差，年度人力预算应预留这笔头寸。
• 混淆社保与公积金基数：两者虽都按上年月均工资核定，但上限不同——社保22938元，公积金31378元，不能套用同一个数。
• 医保口径想当然：成都职工医保单位费率约6.75%，其中已含大病互助补充保险等项目，测算时以医保局核定口径为准，避免重复加项。

四、核算与办理路径

日常操作中，社保增减员与参保登记可通过四川政务服务网或天府市民云APP办理，缴费走税务线上渠道；公积金业务在成都住房公积金管理中心网上服务大厅办理，缴存基数与比例每年调整一次，HR应在年度调基窗口集中核定。新员工建议在用工后及时办理参保，离职当月按时减员，避免多缴或断缴。对单位缴费明细有疑问时，可先在天府市民云APP查询记录，再向对应主管部门核实口径。

常见问题

问：2026年成都社保缴费基数还会调整吗？
答：四川每年公布新年度基数，新基数发布前仍按4588—22938元/月执行，发布后对已缴月份按规定补差，建议HR关注四川省人社厅通知。

问：员工工资低于4588元，社保按多少缴？
答：按下限4588元申报。此时养老单位约734.1元、个人367元，失业个人18.4元，医保按成都医保基数口径另算。

问：单位能统一按最低基数给全员缴公积金吗？
答：不能。公积金缴存基数按职工本人上年月平均工资核定，下限不低于成都最低工资标准；单位可在5%—12%区间自选比例，但基数不得随意压低。

问：医保单位费率6.75%里包含哪些项目？
答：其中包含大病互助补充保险等，具体构成与核定口径以成都市医保局最新公布为准，测算时无需另行叠加。

问：月中入职的新员工，首月缴费基数怎么定？
答：一般按劳动合同约定工资或当月工资折算核定，涉及不足全月等特殊情形，建议先经官方渠道确认规则后再申报。

免责声明：本文数据依据四川省及成都市已公布的2025年度政策整理，仅供参考。请以成都市人社局、成都市医保局、成都住房公积金管理中心及四川省官方最新发布为准，实际办事以天府市民云APP或028-12345、12393医保热线咨询结果为准。