深圳海归退休后被返聘，五险一金和劳务报酬个税怎么算

深圳海归退休返聘的背景与常见痛点

不少海外归国人员（海归）在深圳就业多年、依法参加社会保险并缴费，达到法定退休年龄后办理退休手续，开始按月领取基本养老金。其中相当一部分人因专业能力强、行业经验稀缺，被原单位或新单位返聘，继续从事技术、管理或顾问类工作。

与普通在职职工不同，退休返聘人员的身份会发生变化：劳动关系转为劳务关系，单位不再为其缴纳五险一金，报酬按"劳务报酬所得"计算个人所得税。对海归退休返聘人员来说，痛点集中在三处——一是海外工作经历一般不计入国内社保缴费年限，养老金主要看在深圳的实际缴费；二是返聘后医保是否继续有效、工伤由谁担责；三是劳务报酬个税怎么算、能否享受专项附加扣除。这些问题若不在劳务合同中提前约定，容易引发纠纷。

返聘后五险一金与个税的规则

根据现行规定，已依法享受养老保险待遇的退休人员再就业，与单位之间建立的是劳务关系而非劳动关系，相应规则如下：

五险一金不再缴纳。单位不再为返聘人员缴纳养老、医疗、失业、工伤、生育保险及住房公积金。海归退休人员此前在深圳累计缴费达到规定年限（养老保险一般需累计满15年），并已办理医保退休手续的，无需再缴医保，继续享受退休医保待遇；公积金账户按规定封存或提取。

养老金水平看国内缴费。由于海外期间的工作经历一般不计入国内社保缴费年限，海归人员的养老金主要由其在深圳及国内其他参保地的实际缴费年限、缴费基数和个人账户累计储存额决定。深圳社保缴费基数每年7月左右随上年度社会平均工资调整，具体以官方最新公布为准。部分地区对高层次海归人才有参保补贴或补缴政策，可咨询单位所在地人社部门。

个税按劳务报酬计征。返聘报酬按"劳务报酬所得"适用20%预扣率，单次（或单月）收入超过800元的部分预扣预缴，超过2万元、5万元的部分实行加成征收。专项附加扣除方面，海归退休返聘人员与国内职工同等适用，可在次年综合所得汇算清缴时申报扣除。

劳务合同怎么签、个税怎么申报

第一步，签订劳务合同。务必与单位签订书面《劳务合同》而非《劳动合同》，并在合同中明确工作内容与期限、报酬金额与支付方式、个税代扣代缴约定、工伤保险或商业意外险由谁投保、双方权责及争议解决方式等。

第二步，安排工伤与商业保险。劳务关系下单位不缴工伤保险，建议由单位投保雇主责任险或商业意外险，并在合同中约定工作期间发生意外的赔付标准与责任划分，以覆盖返聘期间的风险。

第三步，办理个税申报。单位按"劳务报酬所得"预扣预缴，可通过"个人所得税"APP查看收入明细；次年3月至6月办理综合所得汇算清缴时，将劳务报酬并入综合所得，依法申报子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等专项附加扣除，多退少补。

社保待遇与缴费记录查询，可通过"i深圳""粤省事"、电子社保卡或国家社会保险公共服务平台办理；跨省社保关系转移接续走国家社会保险公共服务平台，广东省内已实现统筹，无需转移。

常见问答

问：我是海归，在深圳缴费年限不够15年就到退休年龄，养老金怎么办？
答：达到法定退休年龄时养老保险累计缴费不足15年的，可申请延长缴费至满15年，或按规定转入城乡居民养老保险。高层次海归人才可咨询是否有参保补贴或补缴政策，具体以社保经办机构核定为准。

问：退休返聘后医保还能用吗，还需要继续缴费吗？
答：在深圳累计缴纳医保达到规定年限并已办理医保退休手续的，返聘后无需再缴医保，继续享受退休医保待遇；若累计年限不足，需按灵活就业或延缴政策补足，具体以深圳医保政策为准。

问：返聘劳务报酬和在职时工资薪金的个税差多少？
答：工资薪金适用3%—45%的累计预扣率；劳务报酬按次预扣（20%，超过部分加成征收），次年并入综合所得汇算清缴。实际税负取决于全年收入及可扣除项，建议用工具测算。

想算清楚返聘报酬到手多少、或对比在职与返聘的税负差异，可以使用他社保的五险一金计算器，输入缴费基数与报酬金额即可快速测算。

免责声明：本文为一般性科普，不构成法律或税务建议。社保、医保及个人所得税政策会随官方文件调整，具体办理以深圳市人力资源和社会保障局、深圳市医疗保障局及税务部门最新公布为准。