重庆企业HR必看:2026版五险一金总费用测算方法、缴费基数与常见问题政策解读

每年重庆公布新的社保缴费基数后,企业HR都要把人力成本重算一遍:新招一名员工,单位每月到底要支出多少五险一金?预算怎么报才不偏差?本文基于重庆2025年度社保缴费基数(渝人社规〔2025〕20号)及现行医保、公积金政策,把2026年适用的缴费口径、总费用测算方法和最容易算错的细节一次讲清。

一、先定基数:重庆2025年度社保基数4404元—22017元

按渝人社规〔2025〕20号,重庆2025年度社保缴费基数以全市就业人员平均工资88065元/年(折合7339元/月)为基准,按60%—300%核定:下限4404元/月、上限22017元/月。员工本人上年月平均工资低于下限的按下限申报,高于上限的按上限封顶。公积金方面,2025缴存年度缴存基数上限为30318元/月,下限不低于重庆最低工资标准2100元/月。测算费用时,先确认每名员工的申报基数落在哪个区间,再乘以对应比例。

二、单位与个人缴费比例一览

重庆城镇职工五险的单位与个人缴费比例如下,医疗费率含生育保险,工伤按行业八类差别费率由单位缴纳:

此外,单位还需缴纳职工大额医疗互助保险(单位约1.5%),个人部分按年缴纳,标准以重庆市医保局当年公布为准。

三、实例测算:月薪8000元,单位每月支出多少

以重庆某企业月薪8000元的员工为例(8000元处于4404—22017元之间,直接按8000元作基数),公积金单位与个人均按8%缴存:

• 单位部分:养老8000×16%=1280元,医疗(含生育)8000×8.5%=680元,失业8000×0.5%=40元,公积金8000×8%=640元,合计约2640元/月,工伤另按所在行业费率计;
• 个人部分:养老8000×8%=640元,医疗8000×2%=160元,失业8000×0.5%=40元,公积金8000×8%=640元,合计1480元/月,由单位代扣代缴;
• 全口径人力成本=2640+1480=4120元/月,员工扣除后到手约6520元(暂不考虑个税)。

若员工按下限4404元参保:单位约缴1100.9元/月(养老704.6元+医疗约374.3元+失业约22.0元),另加单位大额医疗约66.1元;个人约缴462.4元/月(352.3元+88.1元+22.0元);公积金按不低于2100元的基数和本单位比例另算。

四、HR测算最容易出错的四个细节

一是医疗口径。重庆单位医疗费率约8.5%已含生育保险,测算时不要把生育单独再加一项;单位大额医疗约1.5%也常被漏算。

二是公积金不是人人按12%。5%—12%由单位自主确定,测算前先确认本单位实际执行的缴存比例与基数口径,不同年度还可能调整。

三是工伤费率因行业而异。重庆按行业风险分八类执行差别费率,个人不缴费,跨行业用工时单位成本不同,以税务核定为准。

四是每年调基。新基数通常年中公布,公布后需对在库员工重新申报核定,沿用旧基数测算会造成预算偏差甚至少缴补差。

常见问题

重庆单位五险每月最低要缴多少?

按下限4404元测算,单位养老704.6元、医疗约374.3元、失业约22.0元,合计约1100.9元/月,再加工伤(按行业费率)、单位大额医疗约66.1元以及公积金部分。

新员工入职不满一个月,基数怎么定?

老员工按本人上年月平均工资核定;新入职无上年工资记录的,一般按起薪当月全月工资口径核定,低于4404元的按下限执行,具体以经办申报口径为准。

公积金缴存比例可以调整吗?

可以。单位在5%—12%区间自主确定,每年可结合缴存基数调整一并变更,办理以重庆市住房公积金管理中心口径为准。

灵活就业人员自己怎么参保缴费?

可通过重庆人社APP或渝快办办理灵活就业参保登记:养老在4404—22017元间按档次自选,费率20%(其中8%计入个人账户),最低月缴880.8元;职工医保2025年度一档3075元/年、二档6765元/年,经税务渠道按月或按年缴纳。

免责声明:本文数据整理自重庆市人力社保局、重庆市医保局、重庆市住房公积金管理中心等官方公开发布,仅供测算参考,不构成办事依据;政策可能调整,请以官方最新发布为准。实际办事请通过重庆人社APP、渝快办APP办理,或拨打023-12333、12393咨询确认。